– Sarana pengendalian investasi asing, agar kegiatan bisnis tetap sesuai dengan kebijakan ekonomi nasional.
Strategi Pajak Melalui Pembentukan BUT
Bagi investor asing, membentuk BUT dapat menjadi strategi pajak yang efisien, asalkan dirancang dengan cermat. Berikut beberapa strategi yang sering diterapkan:
1) Pemilihan Struktur Bisnis yang TepatInvestor perlu menilai apakah lebih efisien membuka cabang (BUT) atau mendirikan anak perusahaan lokal (PT). BUT biasanya lebih sederhana dari sisi administratif, namun tetap memiliki kewajiban pajak seperti PPh Badan, PPN, dan pemotongan PPh Pasal 26.
Baca Juga:Bahasa Jawa Kraton : Untuk Bahasa Jawanya Bagaimana?Lirik Lagu Untuk Kita Renungkan – Ebiet G. Ade.
2) Pemanfaatan Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)Indonesia memiliki P3B dengan banyak negara. Melalui perjanjian ini, investor asing dapat menghindari double taxation, atau pajak berganda atas penghasilan yang sama di dua negara.
3) Optimalisasi Pengeluaran Usaha yang Dapat DikurangkanBUT memiliki kesempatan untuk mengakui biaya-biaya operasional sebagai pengurang penghasilan kena pajak, seperti gaji, sewa, atau biaya administrasi, asalkan sesuai ketentuan pajak.
4) Manajemen Transfer Pricing yang TransparanDalam transaksi antarperusahaan lintas negara, pengaturan harga transfer harus sesuai prinsip kewajaran (arm’s length principle) agar tidak menimbulkan koreksi pajak.
Tarif Pajak Bentuk Usaha Tetap
Pengaturan Pajak dalam Bentuk Usaha Tetap (BUT)
Dalam sistem perpajakan, pengaturan terhadap Bentuk Usaha Tetap (BUT) mencakup tiga aspek utama, yaitu aturan atribusi, koneksi yang efektif, dan daya tarik.
Ketiganya menjadi dasar dalam menentukan bagaimana penghasilan dari kegiatan usaha asing di Indonesia dikenai pajak.
1. Aturan Atribusi (Attribution Rule)
Aturan atribusi menetapkan bahwa penghasilan yang diperoleh oleh BUT merupakan bagian dari keuntungan perusahaan asing yang berasal dari aktivitas bisnisnya di Indonesia.Sebagai contoh, apabila sebuah BUT bergerak di sektor manufaktur, maka seluruh pendapatan yang dihasilkan dari kegiatan produksinya di Indonesia akan dikenai pajak sesuai peraturan perpajakan yang berlaku.
2. Koneksi yang Efektif (Effectively Connected)
Koneksi efektif berlaku ketika perusahaan asing memperoleh pendapatan pasif, seperti royalti atau bunga, dari aktivitas yang memiliki hubungan langsung dengan kegiatan usahanya di Indonesia.Karena memiliki kaitan dengan operasi bisnis di dalam negeri, maka penghasilan tersebut dianggap sebagai objek pajak yang wajib dilaporkan dan dibayarkan.